企业税收筹划：现代企业管理前沿实务精解

　　税收筹划是一个崭新的概念，它与偷、欠、抗、骗、漏税有很大的不同，差异在于税收筹划合理合法，而其他都违法。在西方发达国家，税收筹划这个概念像工作计划一样频繁使用，早已有专门的人员以税收筹划为职业。随着我国加入WTO，以股份制为代表的现代企业制度更加普遍实行；企业作为规范的市场主体，从维护自身整体利益出发，必然要摒弃短期的偷逃税行为，转向合法的税收筹划，使企业的纳税行为合法化、最优化。税收筹划及其后果与税收法理的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能；它是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案。企业税收筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。企业税收筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。

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第一篇税收筹划概论
第1章加入WTO后的企业税收筹划
1.1认识企业税收筹划
1.1.1五毛钱的消费税与整个白酒业的成与败
1.1.2税收筹划到底是什么
1.2企业税收筹划的必要性
1.3加入WTO后对企业税收筹划的影响
1.3.1WTO的基本原则
1.3.2WTO协定的主要框架
1.4企业税收筹划的方法概论
1.4.1企业税收筹划的八种基本技术
1.4.2企业税收筹划的基本程序
1.4.3影响企业税收筹划的因素
1.4.4企业税收筹划工作如何开展
1.5税收筹划.避税和偷税的比较分析
1.6专家论坛：关于纳税筹划(节税)的探讨(节选)
税收筹划让您合法实现纳税最低化
第2章企业税收筹划必备的税收知识
2.1我国现行税制体系
2.1.1税种设置
2.1.2税收立法
2.1.3涉外税收
2.2纳税人的权利和义务
2.2.1纳税人的权利
2.2.2纳税人的义务
2.3企业纳税的基本程序
2.3.1税务登记
2.3.2账证管理
2.3.3纳税申报
2.3.4税款缴纳
2.3.5纳税担保
2.4税务行政复议
2.4.1税务行政复议——税收筹划者的权利
2.4.2税务行政复议的范围和管辖
2.4.3如何申请复议
2.5税务行政诉讼
2.5.1税务行政诉讼的概念
2.5.2税务行政诉讼的条件和范围
2.5.3纳税人如何告状
2.6专家论坛：优化税法程序,优化税制结构
——谈新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》
第二篇加入WTO后企业税收筹划思路之一
——分税种税收筹划
第3章增值税的税收筹划
3.1加入WTO后增值税税收筹划概述
3.1.1增值税的国际国内概况
3.1.2关于增值税的税收筹划思路
3.1.3加入WTO后增值税的变化趋势
3.2纳税人类别的税收筹划
3.2.1一般纳税人与小规模纳税人
3.2.2纳税人类别的税收筹划理论分析
3.2.3不同类别纳税人税收筹划的实际运用
3.3兼营与混合销售的税收筹划
3.3.1兼营不同税率的增值税项目的税收筹划
3.3.2兼营不同税种和混合销售的税收筹划
3.4出口货物增值税的税收筹划
3.4.1加工复出口货物的税收筹划
3.4.2出口优惠政策选择的税收筹划
3.5增值税优惠政策及其筹划
精选案例：治污投资勿忘税收筹划
合理筹划运费可以降低税负
设立回收公司可节税
选择加工方式可节税
3.6专家论坛：加入WTO与我国增值税优惠政策调整
WTO与我国出口退税制度的完善
第4章消费税的税收筹划
4.1加入WTO后消费税税收筹划概述
4.1,1消费税的国际国内概况
4.1.2消费税的税收筹划思路
4.1.3加入WTO后消费税的变化趋势
4.2包装物及包装方式的税收筹划
4.2.1包装物的税收筹划
4.2.2包装方式的税收筹划
4.3关联企业转移定价的税收筹划
4.4消费税的优惠政策及其筹划
精选案例：应税消费品委托加工与自行加工的税收筹划
第5章营业税的税收筹划
5.1加入WTO后营业税税收筹划概述
5.1.1营业税的国际国内概况
5.1.2营业税的税收筹划思路
5.1.3加入WTO后营业税的变化趋势
5.2兼营行为与混合销售的税收筹划
5.2.1兼营行为的税收筹划
5.2.2混合销售的税收筹划
5.3建筑业营业税的税收筹划
5.3.1合作建房的税收筹划
5.3.2工程承包合同的税收筹划
5.3.3建筑材料购买方的税收筹划
5.3.4利用境外子公司进行税收筹划
5.4营业税优惠政策及其筹划
精选案例：房地产出租与联营的税负比较
第6章企业所得税的税收筹划
6.1加入WTO后企业所得税税收筹划概述
6.1.1企业所得税的国际国内概况
6.1.2关于企业所得税的税收筹划
6.1.3加入WTO后企业所得税的变化趋势
6.2应税所得额的税收筹划
6.2.1准予扣除项目的税收筹划
6.2.2应税收入总额的税收筹划
6.3技术改造过程中的税收筹划
6.3.1技术改造时间的税收筹划
6.3.2技术改造时税收优惠的运用
精选案例：用好投资抵免政策可以帮企业走出困境
6.4企业所得税优惠政策及其筹划
精选案例：境外所得已纳税额扣除的筹划
合理设立调拨站可节税
企业捐赠“做好事”也可筹划
6.5外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划
6.5.1外商投资企业和外国企业税收筹划要点
6.5.2外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划
精选案例：外商投资公司合理分配有关费用可节税
6.6专家论坛：企业所得税税收筹划研究
第7章个人所得税的税收筹划
7.1加入WTO后个人所得税税收筹划概述
7.1.1个人所得税的国际国内概况
7.1.2个人所得税的税收筹划思路
7.1.3加入WTO后个人所得税的变化趋势
7.2不同收入形式的个人所得税税收筹划
7.2.1工资.薪金所得的税收筹划
7.2.2劳务报酬所得的税收筹划
7.2.3稿酬所得的税收筹划
7.2.4特许权使用费所得的税收筹划
7.2.5承包经营.承租经营所得的税收筹划
7.2.6股息.利息.红利所得的税收筹划
7.3不同投资形式的个人所得税税收筹划
7.3.1个体工商户的税收筹划
7.3.2个人独资企业的税收筹划
7.3.3合伙企业的税收筹划
7.3.4私营企业的税收筹划
7.4涉外人员个人所得税的税收筹划
7.4.1认定纳税人身份的税收筹划
7.4.2利用税收优惠进行税收筹划
7.5个人所得税的优惠政策及其筹划
精选案例：工资.薪金与劳务报酬的转换筹划
企业激励机制的筹划
个人独资企业财产出租.转让收益的筹划
“先分配后转让”对双方有利
第8章关税的税收筹划
8.1加入WTO后关税税收筹划概述
8.1.1关税的国际国内概况
8.1.2关税的税收筹划思路
8.1.3加入WTO后关税的变化趋势
8.2完税价格的税收筹划
8.2.1进口货物完税价格的税收筹划
8.2.2出口货物完税价格的税收筹划
8.3关税的优惠政策及其筹划
8.4专家论坛：关税筹划成为企业关注热点
第三篇加入WTO后企业税收筹划思路之二
——企业各项经营活动的税收筹划
第9章企业组织形式的税收筹划
9.1各种组织形式的基本概况
9.2不同组织形式的税收筹划
9.2.1股份有限公司和合伙企业的选择
9.2.2子公司和分公司的选择
9.2.3私营企业与个体工商户的选择
精选案例：固定业户外设办事处哪种方式好
第10章企业内部核算的税收筹划
10.1存货计价的税收筹划
10.1.1常用存货计价方法
10.1.2不同存货计价方法的税负比较
10.2折旧的税收筹划
10.2.1常用折旧方法
10.2.2常用折旧方法的税负分析
10.3购销活动的税收筹划
10.3.1结算方式的税收筹划
10.3.2销售方式的税收筹划
精选案例：让利促销税收须筹划
改变销售方式为企业带来收益
10.3.3购销定价的税收筹划
精选案例：采购要考虑现金流出的时间价值
采购价格折让幅度的测算方法
10.4财务成果及其分配的税收筹划
10.4.1利润及利润分配的税收筹划
10.4.2税前利润补亏的税收筹划
10.4.3延期获利的税收筹划
10.4.4利润用于再投资退税的税收筹划
精选案例：分回利润先补亏后缴税
股息所得.资本利得的差异和筹划
第11章投资决策的税收筹划
11.1投资地点的税收筹划
11.2投资方向的税收筹划
11.3投资形式的税收筹划
11.3.1投资形式的分类
11.3.2直接投资与间接投资的税收筹划
精选案例：税收筹划从投资开始
企业股票长期投资的税收筹划
第12章筹资决策的税收筹划
12.1筹资渠道的税收筹划
12.1.1投资性筹资的税收筹划
12.1.2债务性筹资的税收筹划
12.1.3租赁筹资的税收筹划
12.2筹资利息的税收筹划
精选案例：利用银行贷款进行税收筹划
关联企业借款利息扣除的税收筹划
第13章企业产权重组的税收筹划
13.1企业分立的税收筹划
13.1.1企业分立中增值税的税收筹划
13.1.2企业分立中所得税的税收筹划
13.1.3混合销售行为中的分立筹划
13.2企业合并的税收筹划
13.2.1合并的含义及类型
13.2.2合并时亏损弥补的税收筹划
13.2.3合并支付方式的税收筹划
13.2.4合并其他企业进行混合销售或兼并业务的税收筹划
13.2.5合并时承继税收优惠可节税
精选案例：企业并购的可行性分析与优化选择
13.3企业清算的税收筹划
13.4专家论坛：浅谈企业并购的税收筹划
企业改制重组决策中的税收筹划初探
第14章专人理税——借助税务代理进行税收筹划
14.1建立税务代理制度的意义和原则
14.2企业税务代理人的选择及税务代理的范围
14.2.1企业税务代理人的选择
14.2.2税务代理的范围
14.2.3企业在委托代办税收业务中应遵循的原则
14.3企业与税务代理人之间的代理关系规范
14.3.1税务代理关系的确立
14.3.2税务代理关系的终止
14.3.3税务代理人的权利和义务
14.3.4税务代理人的责任
第四篇税收筹划相关法律法规
中华人民共和国税收征收管理法(2001年5月1日起施行)
税务代理业务规程(试行)(2001年10月8日国税发[2001]117号)
税收执法检查规则(2000年7月17日国税发[2000]131号)
税务行政复议规则(试行)(1999年9月23日国税发[1999]177号)
税务登记管理办法(1998年5月22日国税发[1998]81号)
中华人民共和国发票管理办法
中华人民共和国发票管理办法实施细则
中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国消费税暂行条例
中华人民共和国营业税暂行条例
中华人民共和国企业所得税暂行条例