税收理论与实务

　　内容提要一个国家的各项经济法律制度中，社会影响最直接、最广泛的是税法。税制作为国家宏观调控体系中的一项重要手段，其改革也就成为中国经济体制改革的主要内容之一。因此，宣传税法、讲授税收方面的有关理论和技术，是符合我国改革发展的长远利益的。MBA（工商管理硕士）学员多数来自企业或其它实际部门，引导他们学习和深入理解税法及有关的税收知识，这将有助于提高其企业和组织部门的经营和管理水平。本书以MBA学员为主要应用对象，也兼顾其他研究生和本科生的教学需要，从三个方面论述税收理论和实务技术。上篇共包括三章，主要讨论税收的基本概念和我国税收制度的发展过程。中篇共包括四章，主要讨论和分析我国现行税法的有关内容和操作办法。下篇包括两章，其中第8章主要讨论税收规划的有关内容和国内避税与反避税的有关方法；第9章主要给出了国际税收的有关知识和国际避税的有关方法与策略。

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     目录
   前言
    上篇 税收导论
   第1章 税收的基本概念
    1.1 税收的概念和性质
    1.1.1 税收的概念
    1.1.2 税收的性质
    1.2 税收的职能和效应
    1.2.1 税收的职能
    1.2.2 税收的效应
    1.3 课税的依据
    1.3.1 需要分担论
    1.3.2 劳务报酬论
    1.3.3 经济调节论
    1.4 税收的分类
    1.4.1 “商品税”与“要素税”
    1.4.2 “对人税”与“对物税”
    1.4.3 “直接税”与“间接税”
    1.5 税收要素与组成
    1.5.1 税收主体
    1.5.2 税收客体
    1.5.3 课税基础
    1.5.4 课税环节
    1.5.5 税目和税率
    1.5.6 减税与免税
    1.5.7 违章处理
    1.6 税务会计与财务会计
    思考题
   第2章 政府财政与税收
    2.1 政府职能与公共财政
    2.2 税制改革与经济发展
    2.3 分税制与中国的税制改革
    2.4 政府转移支付体系的建立
    2.4.1 政府转移支付的意义
    2.4.2 政府转移支付的方式
    2.4.3 在我国建立规范化的政府转移支付制度
    2.5 税收系统设计原则
    2.5.1 佩蒂的课税原则
    2.5.2 尤斯蒂的课税原则
    2.5.3 斯密的课税原则
    2.5.4 瓦格纳的课税原则
    2.5.5 税收的效率原则
    2.5.6 税收的公平原则
    思考题
   第3章 新中国税收制度的发展
    3.1 恢复和改造时期的中国税制
    3.1.1 建国初期统一税制
    3.1.2 国民经济恢复时期调整税收
    3.1.3 社会主义改造时期改革税制
    3.2 建设和动乱时期的中国税制
    3.2.1 全面建设时期的税制
    3.2.2 “十年动乱”时期简化税制
    3.3 现代化建设新时期的中国税制
    3.3.1 以国营企业“利改税”为中心的税制改革
    3.3.2 推行承包经营责任制
    3.3.3 1994年新税制的总体框架
    思考题
    中篇 税法解析
   第4章 新税制流转税类
    4.1 增值税
    4.1.1 增值税概述
    4.1.2 增值税的基本内容
    4.1.3 增值税应纳税额的计算
    4.1.4 增值税的征收管理
    4.1.5 增值税专用发票
    4.1.6 出口货物退免税
    4.1.7 增值税的会计处理
    4.1.8 增值税会计处理实例
    4.2 营业税
    4.2.1 营业税概述
    4.2.2 营业税的基本内容
    4.2.3 营业税应纳税额的计算
    4.2.4 营业税的征收管理
    4.2.5 营业税的会计处理及实例
    4.3 消费税
    4.3.1 消费税概述
    4.3.2 消费税的基本内容
    4.3.3 消费税应纳税额的计算
    4.3.4 消费税的征收管理
    4.3.5 消费税会计处理及实例
    4.4 关税
    4.4.1 关税概述
    4.4.2 关税基本内容
    4.4.3 关税应纳税额的计算及征收
    4.5 城市维护建设税
    4.5.1 城市维护建设税的基本概念
    4.5.2 城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率
    4.5.3 城市维护建设税的应纳税额计算与征收
    思考题
   第5章 新税制所得税类
    5.1 企业所得税
    5.1.1 企业所得税概述
    5.1.2 企业所得税的基本内容
    5.1.3 企业所得税应纳税额的计算
    5.1.4 企业所得税的征收管理
    5.1.5 企业所得税会计处理及实例
    5.2 外商投资企业和外国企业所得税
    5.2.1 涉外企业所得税概述
    5.2.2 涉外企业所得税的基本内容
    5.2.3 应纳税所得额的计算
    5.2.4 税收优惠
    5.2.5 涉外企业所得税的征收管理
    5.2.6 涉外企业所得税的会计处理
    5.3 个人所得税
    5.3.1 个人所得税的概述
    5.3.2 个人所得税的基本内容
    5.3.3 个人所得税的计算
    5.3.4 个人所得税的征收管理
    5.4 农业税和农林特产税
    5.4.1 农业税
    5.4.2 农林特产税
    思考题
   第6章 新税制资源税类
    6.1 资源税
    6.1.1 资源税概述
    6.1.2 资源税的基本内容
    6.1.3 资源税的计算及会计核算
    6.1.4 资源税的征收管理
    6.2 土地增值税
    6.2.1 土地增值税概述
    6.2.2 土地增值税的基本内容
    6.2.3 土地增值税的计算及缴纳
    6.3 城镇土地使用税
    6.3.1 城镇土地使用税的纳税义务人
    6.3.2 城镇土地使用税的征税对象和征收范围
    6.3.3 城镇土地使用税的计税依据
    6.4 耕地占用税
    6.4.1 耕地占用税的概念
    6.4.2 耕地占用税的纳税义务人
    6.4.3 耕地占用税的课税对象与征税范围
    6.4.4 耕地占用税的税额标准（税率）
    思考题
   第7章 新税制财产税类和行为税类
    7.1 房产税
    7.1.1 房产税的基本概念
    7.1.2 房产税的征税对象
    7.1.3 房产税的征收范围
    7.1.4 房产税的计税依据
    7.2 车船使用税
    7.2.1 车船使用税的纳税义务人
    7.2.2 车船使用税的征税对象和征税范围
    7.2.3 车船使用税的计税依据
    7.3 固定资产投资方向调节税
    7.3.1 固定资产投资方向调节税的基本概念
    7.3.2 固定资产投资方向调节税的减免
    7.3.3 固定资产投资方向调节税的征收管理
    7.4 契税
    7.4.1 契税概述
    7.4.2 契税的基本内容
    7.5 印花税
    7.6 屠宰税
    7.6.1 屠宰税的征税范围、计税依据、纳税人
    7.6.2 屠宰税的减免
    7.7 筵席税
    思考题
    下篇 税收筹划方法与应用
   第8章 国内避税方法与反避税
    8.1 避税概述
    8.1.1 避税的概念
    8.1.2 避税产生原因
    8.1.3 避税与逃税的区别
    8.2 税基式避税方法
    8.2.1 基本思想
    8.2.2 内部核算避税方法
    8.2.3 筹集资金避税方法
    8.2.4 租用、租购、租赁避税方法
    8.3 税率式避税方法
    8.3.1 基本思想
    8.3.2 低税率法
    8.3.3 利润转移法
    8.4 税额式避税方法
    8.4.1 基本思想
    8.4.2 税收优惠的一般形式
    思考题
   第9章 国际税收筹划方法与应用
    9.1 国际双重征税问题
    9.1.1 国际双重征税——一个不可回避的问题
    9.1.2 免除国际双重征税的方式和方法
    9.1.3 直接抵免与间接抵免的运作
    9.2 国际税收惯例
    9.2.1 利税分配次序惯例
    9.2.2 股息重复征收惯例
    9.2.3 常见扣除项目惯例
    9.3 国际货物贸易避税方法
    9.4 国际投资避税方法
    9.4.1 国际直接投资避税策略
    9.4.2 国际间接投资避税策略
    9.5 国际技术贸易和国际租赁避税方法
    9.5.1 国际技术贸易避税策略
    9.5.2 国际租赁避税策略
    9.6 国际避税地
    9.6.1 国际避税地的类型
    9.6.2 国际避税地的作用
    9.6.3 若干国际避税地简介
    思考题
    附录 主要国家或地区税制简介
   1 美国税制简介
    1.1 公司所得税
    1.2 社会保障税
    1.3 遗产税和赠与税
    1.4 消费税
    1.5 营业税
   2 日本税制简介
    2.1 法人税
    2.2 居民税
   3 德国税制简介
    3.1 公司税
    3.2 增值税
   4 韩国税制简介
    4.1 公司税
    4.2 增值税
    4.3 购置税
    4.4 登记税
   5 新加坡税制简介
    5.1 所得税
    5.2 财产税和财产税附加
    5.3 关税
   6 俄罗斯税制简介
    6.1 增值税
    6.2 企业利润税（所得税）
    6.3 个人所得税
    6.4 收费
   7 台湾税制简介
    7.1 营利事业所得税
    7.2 综合所得税
    7.3 证券交易税
    7.4 营业税
    7.5 印花税
    7.6 其它税种
   主要参考文献