成功税制改革的经验与问题

　　《成功税制改革的经验与问题》第4卷《税制改革的深层次问题》是论述税制改革问题的著作中的最后一卷。本卷和前两卷（即《税制改革的关键问题》和《税制改革的更为关键的问题》），论及了税制改革和税收管理过程中产生的诸多问题。与前两卷一样，《税制改革的深层次问题》旨在对决策者和管理者有所稗益，无论这些决策者是生活在发达经济，还是生活在发展中经济或者转轨经济之中。同时，本卷还应该对税收专业的学生有所帮助，使他们能够更全面地了解税收问题。21世纪的税制改革任务将更为繁重，需要去研究、探索、开辟的新领域会更多。因此，需要广泛了解各国税制改革情况，借鉴各国税制改革的经验和教训，取其精华，弃其糟粕，扬其所长，避其所短，这对于不断改革和完善我国的税制具有重要的意义。该丛书概括了各国税制改革面临的问题和改革方向，揭示了当今世界税制改革的趋同点，对我们研究设计今后中国税制改革的模式将有很大帮助。

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目录
第1篇税制结构改革
第1章对家庭课税
1.1联合王国对夫妇的课税
1.2欧洲
1.3原则是什么？
1.4结论
第2章所得税和社会保险税的合并
2.1社会保险和捐献规则
2.2抵押
2.3对雇主的课税
2.4累进性与纵向公平
2.5避税与横向不公平
2.6复杂性,税收管理成本和遵从成本
2.7改进的方式
2.8结论
第3章资本利得税--一个发展迅速的税种
3.1所得的概念
3.2税法如何界定所得
3.3损益的实现标准
3.4指数化
3.5对损失的处理
3.6与公司税的协调
3.7资本利得税立法前后期间关于征税的规定
3.8与财产转让税的协调配合
3.9资本利得税的管理问题
第4章对财富课税
4.1年度财富税
4.2财富转移税
第5章对酒类饮料课税
5.1消费税基本原理
5.2酒税制度
5.3欧盟的消费税政策
5.4结论
第2篇税收征管改革
第6章税收征管成本与遵从成本最小化
6.1定义及区别
6.2税收管理成本和遵从成本的重要性
6.3税收管理成本和遵从成本的关系
6.4认识与计量
6.5税收运行成本最小化的一般指标
6.6确定增值税起征点
6.7结论
第7章税收豁免在税收改革中的作用
7.1一般情况下税收豁免的好处
7.2税收豁免的特征
7.3税收豁免的利弊
7.4决定参数
7.5以前的研究
7.6美国州税收豁免
7.7在美国不主动申报纳税的原因
7.8结论
第3篇税收改革中更宽泛的问题
第8章道路运输的税收政策及环境成本
8.1道路运输税的一般原理
8.2欧洲道路税的税收水平和结构
8.3政策选择：更高的汽油税
8.4政策选择：差别税收
8.5结论
第9章税收对利润支付的激励作用--一个英国的案例研究
9.1历史和立法背景
9.2促进分红制的经济调整
9.3意识形态的问题
9.4PRP体系
9.5总结及结论
第10章税收意识与税收改革
10.1背景文献
10.2调查目标及方法
10.3被调查者背景特征
10.4财政知识
10.5政治选择
10.6结论
第11章税收改革政治学
11.1一般趋势
11.2国家之间的多样化
11.3美国
11.4英国
11.5瑞典的税赋改革
11.6结论--教训与启示
后记