《双内控》双内控标志(6)

通过加强实时监控、扩大稽核审计范围,将监控工作覆盖到企业所有业务的各个环节上,并定期、不定期地根据企业需要对各项制度执行情况和合规经营情况,组织有针对性的大检查或抽查,确保制度的切实执行,做到合规运作,有效防范风险。同时,企业在对分支机构或部门进行考核的过程中,要在考核指标中增加风险与合规评价的指标,以便将合规运作、风险控制、制度执行等融于一线业务的实际运行中,从而真正让制度在业务经营管理中起到有效的作用。

五大机制提供科学保障

建立科学的内控管理机制也是企业做好双内控管理的核心内容之一。具体来说,内控管理机制应包括以下五方面的内容:

1.人员派驻制,提升内控人员专职权利

内控管理人员岗位的设置一般有三种形式。第一种是分支机构选取符合条件的员工履行内控管理职责,即分支机构直接管理的直管式;第二种是内控人员由分支机构和总部相关部门联合选定,然后按一定的权重比例进行双重考核管理;第三种是内控管理人员由总部直接委派的垂直委派式。这三种管理方式各有利弊,但相对而言,垂直委派的方式虽然会增加相应的管理成本,却能在很大程度上保证内控人员履职的独立性和管理的有效性。

在内控人员直接派驻的过程中,内控人员一般都会由总部直接派驻到业务部门及重要的职能部门,通过企业的相关制度等赋予其专门的内控管理权限,从而保障其工作的正常运行。在这其中,派驻的内控人员的薪酬待遇将会依据公司内控部门对其考核结果,由公司总部统一发放。

依据双内控在现代企业中的应用,董事会、经营层与监事会、审计机构相互独立、相互制衡,并设置独立的、专职的内控管理人员。如果企业规模相对较小,可以由一名内控管理人员兼任几家分支机构的内控管理员。

2.跨级报告制,强化内控管理严肃性

从某种程度上来说,内部控制是组织中每一个员工的责任,所有员工都有可能提出能够应用于内部控制系统的信息。因此,明确规定员工的岗位职责及报告责任也就理所应当。

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