—差异形成原因由各责任中心对本部门的责任指标差异进行说明，预算小组对重点差异情况进行汇总，并向预算委员会提交差异分析报告。
—因素分析说明业务因素变动对财务指标的影响。预算小组结合企业发展战略、年度计划和预算及外部经济发展状况，综合各类分析结果，向预算委员会提交全面预算执行情况及预测分析报告。
（2）系统网络架构
全面预算管理的系统网络架构如图5-53所示。图5-53系统网络架构
（3）预算、核算与控制系统间的关系
全面预算管理的预算、核算与控制系统间的关系如图5-54所示。
多角度编制预算可将预算细化，如图5-55所示。
基于作业的费用预算编制，如图5-56所示。
预算编制周期从3个月缩短到1个月，预算分发、汇总周期从1周缩短到2天。
全部业务部门实时参与预算编制过程。图5-57是客户费用预算编制示例。
图5-54预算、核算、控制系统间的关系
图5-55多角度编制预算
图5-56基于作业的费用预算编制
图5-57客户费用预算编制示例
费用报销、资金支付实现按预算事前实时控制。
工作流引擎实现审批流程。图5-58是部门付款计划申请流程示例。
图5-58部门付款计划申请流程示例
（4）预算分析、报告
通过接口自动获取实际发生数据。
预算与实际对比分析从手工的1周缩短到2天，如图5-59所示。
图5-59预算实际对比分析
主要财务指标分析，如图5-60所示。
（5）滚动预算
实现了基于季度调整的滚动预算。
根据市场状况的变动，灵活建立不同的利润和现金流预测模型，从而降低决策风险。
图5-61是某企业的滚动预算示例。图5-60主要财务指标分析
图5-61滚动预算示例 ●系统能够定义自上而下的目标版本(续)
集团的需求〖〗预算梳理的重点〖〗对预算系统的要求●年度经营目标分解至各责任中心，作为预算编制的基础〖〗●分析各责任单位的性质和应承担的年度经营目标
●建立年度经营目标分解方法〖〗●系统支持对不同的目标按照不同的规则自动分摊至相关责任单位2
