核算科目代码〖〗预算科目代码1004.01.01［人民币］〖〗1003.01［银行存款-人民币］1004.01.02［美元］〖〗1003.02［银行存款-美元］1004.02.01［人民币］〖〗1003.01［银行存款-人民币］1004.02.02［美元］〖〗1003.02［银行存款-美元］图5-47数据整合方案5.6全面预算管理的信息化案例（一）
1图5-50业务计划流程和内容
2.企业预算管理的挑战
如何让各业务部门深入参与到预算编制、分析、滚动调整的过程中来？
如何解决提高预算精细化程度与手工管理效率低下之间的矛盾？
如何高效、多角度地进行实际与预算数据的对比分析，从而作出快速的调整？
如何在资金支付前就根据预算加以控制，预防出现预算控制的真空？
3.解决方案
构建全面预算管理，从预算编制到执行控制到分析调整的完整循环，并通过信息系统进行实现。
全面预算管理解决方案的实施流程如图5-51所示。
图5-51实施流程
（1）预算体系梳理
针对预算组织、流程提出管理建议。建议预算编制采用先“自上而下”后“自下而上”的方式，使预算管理有战略和运营计划作为先导。
根据企业发展战略和行业竞争趋势，建立以现金流为核心的预算指标体系。
—为各责任中心制订量化指标。
—包括财务及非财务指标。
—反映业务指标及财务指标的联动关系。
全面预算管理的预算体系内容如图5-52所示。
预算体系梳理的成果：
对现有的预算编制模型进行了细化和改进
—对收入、成本、费用等预算增加了预算编制维度，使预算反映的信息得到了较大的扩展，提高了预算对企业经营决策的支持能力。图5-52预算体系的内容
—对预算成本计算模型进行了改进，使其核算口径与实际成本核算的口径保持一致，提高了预算分析的准确性。
—引入以作业为基础的费用预算管理机制。
设计了一套完整的预算控制系统，以预算为标准，根据预算对实际业务的资金支付进行事前实时控制。
设计了一套完整的预算分析体系：
—涵盖差异分析、因素分析和趋势分析。
