5.14.2 账证相符——科目汇总表的编制
账证核对要求将账簿记录与会计凭证相互核对，智宇公司采用科目汇总表记账程序，账证核对就是查总账与会计科目汇总表、会计科目汇总表与记账凭证、明细账与记账凭证是否相符。
在做科目汇总表时也对所有凭证的借贷方发生数进行了平衡验证，这也是一个核对的过程。
科目汇总表也叫“记账凭证汇总表”。是根据一定时期内的全部记账凭证，按相同的会计科目进行归类编制，并定期汇总(如五天、十天、十五天或一个月)，汇总出每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内，来反映全部会计科目在一定期间的借方发生额和贷方额。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，也就是说，科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表按汇总方式不同可分为两种：
·全部汇总：是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。
·分类汇总：是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收付款的记账凭证和转账凭证进行汇总。”
【说明：科目汇总表编制的时间，一般应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。有一些公司因为要求在装订会计凭证时每本附上科目汇总表，所以编制科目汇总表的时间不定，以装订会计凭证的时间为准。】
