①建立一个公司
公司注册资金为10万日元，但这些是财务活动，不能算做现金流。
②设备的投资
花费10万日元购买了榨汁机，现金流为10万日元。
③追加投资
公司增加了7万日元资金投入，财务活动不能算做现金流。
④购买原材料
购买原材料属于库存资产，属于现金流范畴。但是，因为购买原材料时只用现金支付了2万日元，所以现金流是2万日元。
⑤增加资本
公司增加了4万日元的资金投入，财务活动不能算做现金流。
⑥债务的偿还
支付给批发商进货的余额3万日元，现金流是3万日元。返还叔父的2万日元贷款属于财务活动，不能算做现金流。
⑦经营清算
企业活动包括12万日元的现金收入与4万日元的工资支付，现金流是8万日元（12万日元减去4万日元）。
将以上的资金流动加到一起进行计算，便是橙子公司本年度的现金流（公式1-3）。
公式1-3
橙子公司的现金流＝10－2－3＋8＝7万日元
如果像这样记录资金的走向，想要计算现金流就变得十分简单。这种计算现金流的方法也称为直接法。
