财务〖〗管理信息化第5章全面预算管理信息化〖〗5.1全面预算管理概述
预算，是一套综合管理工具，也是一套系统的管理方法。它从公司战略出发，通过合理分配人力、物力和财力等资源，对公司的经营活动进行整体规划和动态控制，以监控战略目标的实施进度。
●战略实施的工具。
●人、财、物资源的优化配置。
●强调“业务计划＋财务预算”。
全面预算管理循环如图5-1所示。
图5-1全面预算管理循环
全面预算和其他管理职能之间的关系如图5-2所示。
预算管理的职能如图5-3所示。
图5-2全面预算和其他管理职能之间的关系图
将战略目标分解、使各部门明确责任，迫使他们提前考虑目标实现途径、可能出现的问题等〖〗
体现对经营过程的控制，而不是对结果进行控制；将事前、事中、事后控制相结合〖〗减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工〖〗以预算为依据，进行考核、奖励、激励员工图5-3预算管理的职能5.2全面预算管理的八大成功要素
全面预算管理的八大成功要素如图5-4所示。
1）关于如何将战略、业务计划与预算高度整合，如图5-5所示。
图5-4全面预算管理的八大成功要素
图5-5战略、业务计划与预算的高度整合
2）关于如何建立健全预算组织体系，如图5-6所示。
3）关于如何上下互动：引导＋主动，如图5-7所示。
图5-6建立健全预算组织体系
图5-7上下互动的组织体系
4）关于如何分析和建立合理的责任中心及考核体系，如图5-8、图5-9所示。
5）关系如何设计合理的预算体系，如图5-10所示。
■投入/产出：货币量化 ■产出不需要配比投入
■收入和费用分开考核〖〗〖〗
■一切利润中心的特征
■有资金权/投资权
■考核投资回报〖〗
■投入/产出：货币量化
■投入配比产出
■考核利润
■投入货币量化，产出物理量化
■单位产出有最优投入量
■考核费用和相关活动效用〖〗〖〗
■投入货币量化，产出不能量化
■以公司政策为导向，决定稳定、合理的费用
图5-8建立合理的责任中心
图5-9建立合理的考核体系
图5-10设计合理的预算体系
为设计合理的预算体系，可以多角度编制预算，将预算细化，如图5-11所示。
某企业的销售收入预算。例如，分项细化
改进前只有产品、时间两项。
改进后则有产品、区域、部门、客户、销售员、渠道和时间多项。
图5-11分项细化某企业的销售收入预算
6）关于如何设计预算控制体系，如图5-12所示。
图5-12预算控制体系的设计
7）关于如何建立动态的预算管理体系，如图5-13所示。
2009年预算（一）一季度〖〗二季度〖〗三季度〖〗四季度1月〖〗2月〖〗3月〖〗总数〖〗总数〖〗总数
2009年预算（二）〖〗2007年预算一季度实际〖〗二季度预测〖〗三季度预测〖〗四季度预测〖〗一季度1月〖〗2月〖〗3月〖〗4月〖〗5月〖〗6月〖〗总数〖〗总数〖〗总数图5-13动态的预算管理体系8）关于如何建立深层次的预算分析跟踪体系，如图5-14所示。图5-14某企业深层次的预算分析跟踪体系
