该丛书以税务名家为核心，集合了在税务领域的理论研究和实践工作中成绩卓著、享有盛名的学者大家，收录了他们的研究成果和人文思想。系统地整合了各位名家的理论观点与知识体系，同时也关注他们的人文情怀，让读者得到理论滋养和品质熏陶。 本书阐述的税收与会计，在理论上，当然分属两个学科。但在实务中，尤其是对纳税人来说，却是密不可分。企业既要按照会计准则向投资人、债权人等提供财务报告，同时又要按照税法规定向主管税务机关提供纳税申报表——税务会计报表。理论的研究应该反映实务的需求，这就逐步形成了介于税收学与会计学之间的一门交叉学科——税务会计学。因此，站在纳税人的角度研究税收与会计，既可以说是“跨界”，又可以说是必然的“联结”。

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本书探讨了税收、国家和民主社会之间的关系。 财政社会学是一门广泛的社会科学，其学科包括：法学、经济学、社会学、政治学、管理学、经济学、心理学等。 财政社会学之所以具有普遍性，是因为它解决了一系列问题：国家的起源、发展和危机、政策因素（思想、制度、左右分裂、游说等）、统治精英的选票争夺、福利国家的韧性、市场效率、资本主义全球化的影响，民主政治选择和对干预主义国家职能的限制等。它在理解公共行动的融资方面是经验的：税收政策对社会的社会分裂、公共支出的增长、预算绩效、纳税人的理性、复杂规则等。 它分析了全球化社会监管的不一致性：收入的再分配和不平等、国家之间的税收竞争、避税天堂、跨国集团的税收规划和搬迁、欧洲联盟、经合组织的行动等。它研究了基于税收公民的民主社会契约概念的条件。

《中国税收发展报告（2009／2010）》是年度《中国税收发展报告》的第一集，预计今后将每年推出一集。本报告分为上篇“中国税收发展报告——总报告”，中篇“中国税收发展报告——分项报告”（包括宏观经济号税收形势、税收政策变化、税制改革发展、税收征收管理制度改革、税收管理体制、税收法治建设、国际税收协调与合作等七个分项）和下篇“中国税收发展报告——专题报告”（包括增值税、企业所得税、个人所得税、房地产税、环境税和烟草税改革等六个专题）。

《税收道德与社会主义核心价值观》将税收道德与社会主义核心价值观联系起来，总结有益的历史经验和足资戒鉴的教训，使公众更好地了解和学习我国几千年历史上理财治税的历史，总结古往今来理财治税的经验和教训，这对传承中华优秀财税文化有着重要的理论价值和现实意义。

本文试图通过对美国税收制度的介绍，使中国读者对美国一些与税收有关的人物和事物有一个感性的认识。读者从一个美国会计师的故事，可以了解普通美国家庭的收入以及美国家庭在衣食住行上的开销、会计师资格的取得和会计师在美国的职能。阅读全书后，读者还可以看到西方一些资本主义国家财会制度的同异，当今科技发展对美国税收制度的影响以及作者对美国税收制度改革的展望。总之，作者希望读者通过阅读，能从税收这个角度对美国这个仁者见仁、智者见智、“富人的天堂，穷人的地狱”的错综复杂的花花世界有一个基本认识。

本书以著名政治经济学家熊彼特的重要论文《税收国家的危机》为中心，深入解析其思想背景，既包括在对财政学的不同经济学理论基础和财政学的不同研究传统进行辨析的基础上分析财政社会学的百年发展史及其面临的困局，也包括对熊彼特人生及其思想参照与经济学财政学思想的辨析与讨论。对《税收国家的危机》的解析不仅关涉财政学基础理论本身的发展，此外，就我们当前正在推进的中国式现代化而言，要实施创新驱动发展战略并推进国家治理体系和治理能力现代化，财政社会学与熊彼特的《税收国家的危机》也具有重要的参考意义与启示价值。

全国经济专业技术资格实行全国统一考试制度，由全国统一组织、统一大纲、统一试题、统一评分标准。资格考试设置两个级别：经济专业初级资格、经济专业中级资格。参加考试并成绩合格者，获得相应级别的专业技术资格，由人力资源和社会保障部统一发放合格证书。根据全国经济专业技术资格考试大纲要求，人力资源和社会保障部人事考试中心组织专家编写了2018版全国经济专业技术资格考试用书，本书内容包括财政支出理论、税收基础理论知识、货物和劳务税、所得税、税务管理等。

《传统社会的税收与财政》为国家社科基金重大项目 “清代财政转型与国家财政治理能力”“清代商税”“近代工商税收”“中国古代财政体制变革与地方治理模式演变研究”的中期成果，由第二届财税史论坛论文结集而成。共收录财政制度、明清盐政与税收、近代新税三个方面18篇学术论文，集中反映了中国近年财政史研究的*新成果，值得关注。

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理查德·马斯格雷夫 （Richard Musgrave） 是我们这个时代最杰出的公共财政经济学家之一。 在第三卷论文集中，马斯格雷夫教授再次对财政制度、它们的性质和功能进行了广泛的审视。 讨论了财政理论的传统及其对作者工作的影响，并检验了它们与国家理论和分配正义理论的联系。 选定的主题包括：公共财政的基础、税收公平、税收改革、联邦制和预算增长。 本书对公共财政、政治经济学和公共政策的学者和学生的学习和研究具有重要意义。

《社会捐赠及其税收激励研究》所研究的社会捐赠是公民个人、单位，以自愿为基础，无偿或部分有偿地将有价值的东西赠与他人的一种形式，它是在市场、政府机制发生作用的基础上进行资源配置的，作为调节贫富差距的平衡器，有利于优化资源配置，公平收入分配，促进社会和谐。要鼓励社会捐赠的发展，关键是深入理解并掌握社会捐赠主体行为并把握其规律。《社会捐赠及其税收激励研究》期待从理论创新的角度，对社会捐赠行为的内在动机和外在影响因素进行系统、详尽的研究，分析企业或个人进行社会捐赠的影响因素，分析他们的偏好是如何形成的，探索社会捐赠供给决定机制，以期为政府制定税收激励政策促进社会捐赠提供理论指导和依据。同时，在对社会捐赠理论研究的基础上，借鉴发达国家税收激励的基本经验，透析中国政府社会捐赠税收激励的现状和效应，设计、构建促进中国社会捐赠的税收激励框架，促进社会捐赠发展，实现收入公平分配。考察社会捐赠的内在动机和外在影响因素是研究社会捐赠的理论基础。社会捐赠的内在动机按照利他主义程度高低可划分为利他主义、互惠和获取直接收益三种。社会捐赠的外在影响因素从供给和需求的角度，分为公益需求、捐赠主体、捐赠方式、非政府组织和政府政策五大类。（1）公益需求。社会捐赠的需求是多方面的，包括教育、文化、医疗、社会福利和宗教等多个方面。当政府在这些领域的供给不足或供给效率低下，而市场又无法供给的情况下，就产生了公益需求。（2）捐赠主体。首先，捐赠主体自身属性。就个人而言，收入、年龄、受教育程度、宗教信仰等因素对其捐赠选择的影响较大；就企业而言，行业属性、行业竞争程度、企业规模等因素也会影响企业对捐赠的偏好。其次，捐赠主体的相互影响。一人的捐赠行为会通过替代效应、示范效应和不对称效应影响到他人的选择。（3）捐赠方式。捐赠的底线水平、捐赠机制的类型、奖励水平和是否有还款保证也会影响捐赠。（4）非政府组织。非政府组织是间接捐赠的载体，其公信力的高低、运作与管理的好坏直接关系到个人或企业对其捐赠的积极性。（5）政府政策。政府政策贯穿捐赠行为形成、实施与继续的全过程，并对捐赠的内在动机、捐赠主体、捐赠方式等因素产生影响。税收是影响社会捐赠的外在因素之一，它可通过影响社会捐赠的内在动机和其他外在影响因素而对社会捐赠产生激励作用。就个人捐赠而言，个人所得税可通过收入效应和价格效应作用于个人的收入和捐赠价格，从而影响捐赠主体的偏好和内在动机，有效促进现金捐赠的增加，也可以通过直接和间接两种方式影响捐赠主体的直接收益来影响时间或服务捐赠。此外，遗产税也同样会通过收入效应和价格效应作用于遗产额和遗产的税收价格，影响捐赠主体的偏好和动机。就企业捐赠而言，税收会通过影响公司利润和公司管理者的偏好来影响公司捐赠，根据利润最大化模型的分析，税收激励对公司捐赠只具有短期效应，而根据效用最大化模型的分析，税收激励对公司捐赠具有长期效应。在对社会捐赠的影响因素以及税收激励社会捐赠的作用机制进行理论分析后，《社会捐赠及其税收激励研究》选取了代表三种不同捐赠模式的国家——美国、日本和荷兰，对其社会捐赠税收激励进行了回顾与评价。通过对这三个国家的社会捐赠税收激励的总结，可以看出这些国家的税收激励获得了显著的价格效应和收入效应，政策的成功主要源于以下方面的基础：（1）内在动机的驱使；（2）具有较高的经济发展水平和人均国民收入；（3）具有较为完善的社会捐赠政策体系和先进的征管手段；（4）具有较为完善的非政府组织体系。与发达国家相比，中国的社会捐赠起步较晚，自20世纪90年代才得以发展。经过十多年的实践，中国的社会捐赠在规模、形式、结构等方面有了一定的改善，但仍存在捐赠规模小、捐赠形式少、公众参与率低等多种问题。除受经济状况、非政府组织等因素的影响外，税收激励的影响也不容小觑。但就个人捐赠而言，问卷调查的结果显示其政策效应并不明显。就企业捐赠而言，按照2006年对山东省256家企业进行问卷调查的相关数据进行的计量分析结果，企业捐赠额与税收价格成反比，即随着税收价格的降低，或者企业捐赠可扣除比例的提高，企业捐赠额也会随之增加，企业所得税的价格效应较为显著，说明中国的税收激励发挥了一定的作用，但有待进一步改善和强化。在此基础上，《社会捐赠及其税收激励研究》设计与构建了社会捐赠税收激励体系的总体设想。一是完善社会捐赠税收激励体系；二是完善社会捐赠税收征管体系；三是强化与推广社会捐赠税收激励宣传教育；四是完善其他配套措施，包括推进捐赠立法进程，强化对捐赠事业的宣传和加强对非政府组织的监管。

本书研究了科技税收优惠政策的作用机理，讨论了科技税收优惠政策对企业R&D投入的激励作用和激励效应；针对企业（尤其是高新技术企业）对国家科技税收优惠政策了解不多、利用不够的情况，全面梳理了我国现行科技税收优惠政策体系，系统阐述了各税种的优惠范围、计算依据和方法，使之能被更多的企业掌握和利用。为了使企业能运用一些纳税筹划，本书还对纳税筹划的理论、方法、实际操作进行了较详细的叙述。本书内容新颖、简明扼要、通俗易懂、操作性强，重点税种和方法皆有实例说明，便于企业在纳税实际中参考和运用。

和谐社会建设中，税收优惠政策的制定实施影响重大。《和谐社会和谐财税：税收优惠政策研究与解析》以科学发展观、建设有中国特色的资源节约型、环境友好型和谐社会理论为指导，以最新的税收法律法规为依据，以理论与实际相结合为原则，紧密结合我国和我省实际，对我国现行税收优惠政策进行系统、具体的分析研究，力图为政府职能部门尤其是财政税务部门、企业和事业单位、社会成员提供有使用价值的政策解读。同时，运用财政税收理论和国外先进经验，对我国现行税收优惠政策存在的问题和完善措施进行分析研究，力图为政府方面改进我国税收优惠政策提供帮助。